公司内控组织建设及重点内控管理浅析

内部控制制度的实施对完善公司管理制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。

1 内部控制目标

通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化并促进公司发展战略的实现。

2 内部控制体系的组织架构、职责及权限

公司内控管理工作实行公司总经理领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由公司总经理担任。内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。工作小组负责人由综合部经理担任，工作组成员由公司各职能部门经理和各部门分别派出的一名具体工作人员构成。

公司内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。

3 重要内控制度浅析

3．1 资金活动

（1）财务部是资金活动管理的职能管理部门，资金活动管理主要是日常资金活动管理，主要涵盖了资金的审批、资金收取等方面。通过建立和实施资金活动流程的内部控制，防范了资金调度不合理、运营补偿、管控不严等资金活动风险，从而保证了维护资金安全，促进企业资金的合理使用，达到了提高资金使用效率，保证和推动企业可持续发展的效果。

（2）关键控制目标。资金收付业务真实、授权审批明确、财务部门复核手续的合法及完整、出纳收支凭证完整。

（3）控制措施。编制现金预算，对货币需要量、收付时间和金额、支付标准等进行严密控制；加强货币资金日常管理，资金收付必须建立在真实业务的基础上发生，建立严格的货币资金收支授权审批制度和职务分离制度，并严格履行授权分级审批制度；财务部门复核业务的真实性和手续的完整合法，出纳根据相关凭证收支现金。

（4）文档性记录。财务凭证、支票签字簿等相关记录。

3．2 采购业务

（1）综合部是物资采购业务管理的职能部门，物资采购业务管理是对所采购物资，及支付款项等相关活动进行管理，主要涵盖了物资采购计划管理和物资采购管理、物资统计管理和合格供应商管理等方面。

（2）内控关注要点：规范采购计划安排与实施；合理有效地进行供应商的选择与确认；验收采购物资，确保采购物资满足采购计划的需要。

（3）控制措施：制定并严格执行采购业务的各项管理制度，统筹安排采购计划。明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务。建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，随时掌握市场行情，采取有效控制措施，确保物资采购满足公司经营需要。

（4）文档性记录：货物验收记录；发放记录等相关记录。

3．3 资产管理

（1）固定资产。综合部是固定资产管理的职能管理部门，通过建立和实施固定资产流程的内部控制，规范了固定资产采购、验收、调拨、盘点、处理等方面的管理流程，防范了固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当，可能导致资产价值贬损或资源浪费的问题发生。从而保证了及时发现管理中的薄弱环节，达到了采取有效措施及时加以改进，不断提升资产管理水平，保证固定资产安全、完整、高效运行。

（2）关键控制目标：固定资产管理要有管理制度；固定资产调拨手续要齐全；固定资产清查盘点清晰明细；报废清理按规定程序审批，出售转让有上级授权进行。

（3）控制措施：建立固定资产管理制度，取得固定资产前必须进行可行性研究，提出项目方案，由集团审批或核准后执行；

按照规定严格验收购入的固定资产，建立固定资产卡片，列明固定资产数量、型号、供应商或建造商、送到时间或竣工时间、质量等内容，经审核后交付使用；

按固定资产调拨流程填制调拨手续，填制固定资产调拨单，经相关部门和主管领导审核和批准报集团主管部门审批后进行资产调拨；

编制固定资产清查方案，经过相关部门审核后进行清查作业，在清查结束后编制清查明细表，确保真实、可靠，管理部门需就清查明细进行签字认可，对清查中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，报告审核后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。

文章来源：《中国组织工程研究》 网址: http://www.zgzzgcyj.cn/qikandaodu/2021/0708/1729.html